上海财会税务培训

如果是网上申报，你先要填写网上申报申请表(申请表税务局有)，然后要去专门的地方学习，学好你就会申报了。人工申报，你先要拿齐你要申报的所有税种的申报表（哪些要申报，可咨询你的税务专员），根据你的会计报表填写各类所要申报的税种的税额，去你公司所在地的税务申报厅办理申报。一般在次月的10日前申报。过期可能要罚款。

根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）的规定： （一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 （二）对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 如企业取得的财政性资金不属于上述文件规定的范围，则应正常缴纳企业所得税。 根据上述文件规定规定，单位取得的中小企业专项发展资金应该作为财政补贴收入缴纳企业所得税。

劳务派遣公司缴纳营业税时，如何确定计税依据：　 根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号），劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险、住房公积金等，统一交给劳务公司代为发放或者办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力工资和劳动力办理保险后的余额为计征营业税的营业额。

1.差额征收是指营业税项目，“营改增”试点地区延续该政策，8月1日后由于全国推广，那么增值税一般纳税人就没有这个政策了。2.差额征收，差额=总营业额-支付给另外的营业额（成本），如，工程应计税的营业额=总工程营业额-分包工程的营业额。如，旅游应计税的营业额=旅游总收入-支付给外地地接的费用。

计提营业税借:主营业务收入及附加 贷:应交税金---营业税 应交税金--城市建设税 其他应交款--教育费附加交纳时借:应交税金---营业税 应交税金--城市建设税 其他应交款--教育费附加 贷:银行存款城市维护建设税=营业税*0.07教育费附加=营业税*0.03

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