成都税务综合能力培训班

实训项目税务登记与纳税申报 一、实训目的 通过实训，使学生了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。 二、实训项目指导 根据《税务登记管理办法》等相关税收及税收管理法律制度 三、实训内容 1．以新设立企业为例填写及申办税务登记等手续； 2．根据实训资料中企业情况，以一般纳税人身份进行纳税申报。 四、实训报告 税务申报流程实训报告 工作要点 记录、体会 实训 内容 实训中的问题及解决方法 实训收获以及意见与建议 教师审核意见 五、实训考核方式 实训成绩由指导教师根据每个同学书面资料及实训课的综合表现，按优秀、良好、中等、及格、不及格五级考核评定成绩。

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涉及的税种： 1、营业税：税率3%。 2、城建税：按营业税计算，税率： （1）纳税人所在地在市区的，税率为７％； （2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％； （3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％ 。 3、教育费附加：按营业税计算，税率3%。 4、印花税：按建筑安装工程承包合同金额的万分之三计算。 5、所得税：税率25%。

为解决重复征税的问题，营改增之后，差额征税的运用变得越来越广泛。可是，很多会计人面对差额征税、差额开票、差额申报还傻傻分不清。今天，给大家安排上~高顿CPA：中级会计师备考精选资料包！10G中级会计，免费送！

关于职工薪酬、社保及个税代扣代缴会计分录一、工薪计提时借：管理费用—生产成本—制造费用—销售费用—贷：应付职工薪酬-工资（三级明细：基本工资、奖金、津贴、补贴）①-职工福利费②-社会保险费（企业承担部分，三级明细：医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、基本养老保险）③-住房公积金（企业承担部分）④二、代扣代缴社保、公积金和个税时借：应付职工薪酬—工资（仅个人承担部分的保险、公积金和个税的金额）⑤=⑥+⑦+⑧贷：应交税费—应交个人所得税（个人承担部分）⑥ 其他应付款—代扣代缴社保费（个人承担部分）⑦ —代扣代缴住房公积金（个人承担部分）⑧三、实际支付时借：应付职工薪酬—工资（扣除个人承担社保、公积金和个税部分）⑨=①-⑤—职工福利费⑩—社会保险费（企业承担部分）?=③—住房公积金（企业承担部分）?=④其他应付款—代扣代缴社保费（个人承担部分）?=⑦ —代扣代缴住房公积金（个人承担部分）?=⑧应交税费—应交个人所得税（个人承担部分）?=⑥贷：银行存款?=⑨+⑩+?+?+?+?+?

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