上海财政税务培训

1、没有按照税务局规定的时限纳税申报公司，情节不严重的，除了补缴每个月的税款以外，税务机关将对企业处于每月300元以上的罚款，如果超出的时间更长的，将还会加收滞纳金；对于情节严重的，税务机关将根据情节严重的程度，出于相应的更高金额的罚款；2、如果连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，公司所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录，进入黑名单，并成为企业失信人员，记录征信系统，不能贷款，不能在次投资创业，不能出国、坐高铁飞机，不能高消费入住酒店3、税收征收管理法规定：纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

若工程合同里面涉及甲供材，那预算里如何调整呢？不能简单的直接把甲供材的材料价归为0，因为甲供材是要参与计取安全文明施工费的，可以先按甲方提供的材料价格或市场价计入，如果用计价软件，要把材料类别改为甲供材。那甲供材最后到底取不取税金呢？是税前扣除甲供材还是税后扣除甲供材呢？甲供材应该是不参与取税的，因为销项税的计取基数是税前工程造价–进项税–甲供材。而进项税中也不包括甲供材进项税只有以包括甲供材为基数记取的安全文明施工费进项税。增值税=销项税–进项税应交税金=增值税+附加税 (增值税的附加税指的是按增值税为基数计算的城市建设维护费和教育费附加）。按会计的企业所得税讲，交税是按企业所得交税，甲供材不属于企业所得，所以不取税。所以，对于一般计税的工程，直接在最后的工程造价里扣除甲供材就可以了。

用于制造房地产等非应征增值税的工程物资，相应的增值税进项税额不得抵扣，必须转出。出售工程物资要按17%的税率计算增值税销项税额。企业自产工程物资，在建工程领用，要视同销售按17%的税率计算增值税销项税额。

税收征管法第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 法律是这么规定的，一般罚2000，如果你确实遇上不可抗力，到税局做做工作，也许能免除，只是要抓紧时间做工作。

　营业税征税范围按税目分有9个：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。各税目的具体征收范围是：　　1．交通运输业：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。打捞比照水路运输征税；通用航空和航空地面服务业务比照航空运输业务征税。　　2．建筑业：建筑、安装、修缮、装饰业务，以及代办电信工程、水利工程、道路修建、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物、爆破等其他工程作业。　　3．金融保险业：贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业、其他金融业务和保险业。　　4．邮电通信业：传递函件及包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄及其他邮政业务；电报、电传、电话、电话机安装、电信物品销售及其他电信业务。　　5．文化体育业：表演、播映、其他文化业、经营游览场所；体育比赛及为体育比赛提供场地的业务。　　6．娱乐业：歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球场、保龄球场、游艺。　　7．服务业：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。　　8．转让无形资产：转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权、转让商誉。　　9．销售不动产：销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物。

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