杭州税务管理与筹划培训

交营业税的公司，你应该是服务业的。不是交增值税的公司，就不存在小规模跟一般纳税人了。1.如果是刚成立的公司，你的营业税和所得税都在地税交，不用跟国税打交道。你需要找专管员要三方协议（税务、公司、银行），税务已经盖了章子，你再盖章子然后交银行盖章子，然后在税务大厅办理网上报税，就可以报税划帐了。2.如果你是手工开票的就不用到税务报盘，如果你是电脑通过税控盘开票，就要到税务报盘。就是你说的机打发票。3.营业税10号以前，所得税15号以前报税。

应交所得税是税法的叫法，计算要按照税法规定来计算，具体=利润总额减去或者加上暂时性差异和永久性差异之后再乘以税率。永久性差异比如行政罚款，税法不允许扣除。所得税费用是会计的叫法，=应交所得税+递延所得税负债--递延所得税资产所以具体差异主要体现在递延上

国税季度报税，把该季度三个月的利润表相加申报就可以。以前季度申报缴纳的会在申报表自动扣减。和月度申报一样，月度申报按月利润表，季度申报三个月利润表相加。报税一般流程如下：1、网上申报需要下载国税网上申报软件，并购买CA证书。2、网上申报系统会自动更新需要上报的报表，你可以先打印空表，自己填好了再在网上填写。网上填的时候，报表会自动审核勾稽关系对不对。注意填完了以后，不要直接提交。需要问一下专管员是不是要先审核纸质报表。专管员审核通过后，再通过网上申报系统上传。亏损的可能会被要求提供审计报告。3、如果盈利，网上申报系统会自动生成缴款书。4、如果你们公司已经签订三方协议，网上生成缴款书后银行会自动划款。如果没签三方协议，可以拿现金对应缴款书上的提交编号去任意一家银行缴税。

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需要计提税金，分包企业应该获得总包企业代扣代缴税费的缴费凭证。 计提税金: 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费-营业税等 我写一下工程合同的会计处理步骤吧 1、工程成本发生 借:工程施工-合同成本 贷:应付职工薪酬、原材料等科目 2、按照工程结算单确认已经结算的工程款，结算工程款总额应该等于合同总造价 借:应收账款 贷:工程结算 3、实际收到工程款时: 借:银行存款 贷:应收账款 4、按照合同百分比法对收入成本进行确认 借:主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷:主营业务成本 5、按照收入计提税金 借:营业务税金及附加 贷:应交税费-营业税等 6、收到对方代扣代缴凭证后: 借:应交税费-营业税等 贷:应收账款 注意:项目上确认的应收账款总额应该等于合同总造价，而实际收到的款项小于确认的应收账款，剩余部分就是总包代扣代缴的税款。

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