武汉税务总监培训

问：个人所得税汇算清缴的年度怎么算？答：个税汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。个税汇算时的收入、扣除，均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。如，实际取得工资是在2021年的12月31日那么它就属于2021年度；实际取得工资是在2021 年的1月1日，那么它就属于2021年度。

企业所得税年度申报工作分为以下四个步骤：　 一、纳税人填报年度申报主表及其系列附表； 二、系统审核各张报表的表内关系； 三、系统审核各张报表的表间关系； 四、审核通过的，生成申报表，提交完成年度企业所得税申报。　　纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：　　1、 财务会计报表及其说明材料；　　2、与纳税有关的合同、协议书及凭证；　　3、税控装置的电子报税资料；　　4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；　　5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；　　6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表　　7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料；　　8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。更多问题欢迎留言咨询我们，有意向的可以联系。

企业不按时交税会的后果：1、罚款、滞纳金如果您没有按时申报，税务机关将根据情节对逾期申报行为作出处罚，此外，在有应纳税额的情况下，还将按照每日万分之五征收滞纳金。2、无法正常清卡申报期内，您可足不出户在网上轻松完成抄报税、申报、清卡等业务，如果过了申报期，现在网上办税服务厅可以简易处罚后逾期补申报，但是清卡，您就只能携带相应资料至办税服务厅办理了。3、会成为走逃户如果您未按规定期限抄报税，税务机关通过实地调查、电话查询等方式对企业和相关人员查无下落的，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为“走逃(失联)企业”。4、影响纳税信用等级如果您未按规定期限纳税申报，在纳税人信用等级评定时将按次扣分，直接对您的纳税信用等级产生影响。一图看懂税费类别

建筑劳务公司一般纳税人税率是多少如果一般纳税人提供的是建筑服务，税率是9%。如果提供的建筑服务属于清包工项目或者甲供工程，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。这个税收政策没有截止日期。

一、是否需要预扣个税?假如公司支付个人劳务报酬70000元，则这笔所得应预扣预缴税额计算过程为：收入额：70000*(1-20%)=56000元应预扣预缴税额：56000×40%-7000=15400元提醒1：《个人所得税法》第六条：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的，费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。提醒2：公司作为劳务报酬的支付方，应履行扣缴的义务。二、是否需要取得发票?当然需要取得劳务报酬的发票，才可以税前扣除。1. 自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。2. 代开发票单位( 包括税务机关和接受税务机关委托代开发票的单位)在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。3. 扣缴义务人向自然人支付上述所得时，应依法扣缴个人所得税，并进行全员全额扣缴申报。提醒：根据税务总局公告2021年第28号的规定，支付自然人的劳务报酬不超过500元的，也可以用收款凭证税前扣除。

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