西安企业基本税务培训

随着营改增政策的落实，交通运输业如今已经划归为缴纳增值税范围1.物流公司属于小规模纳税人，增值税开票税率3%。不允许抵扣。当月开票不含税销售额小于等于3万可以享受减免当月增值税额优惠2.物流公司属于一般纳税人，增值税开票税率11%。取得的增值税进项发票可以认证抵扣税额。 相对来说一般纳税人虽然税率提高了6%。但是可以允许抵扣这点也是很头疼的，但是随着降低成本的原则很多物流公司弄不到足够的进项税票，因此造成营改增后有些一般纳税人市局税负过高，只能变相涨价。这也是无奈之举。

登陆地税网站，点击纳税申报，正式申报，然后再税单删除，再持公章、税务登记证到地税信息科，信息科的人员就会帮你删除了。然后再重新录入工资收入，重新申报即可。

一、上门申报1、领取《纳税申报表》纳税人可到办税大厅免费领取各式《纳税申报表》或地税网下载使用。2、填写《纳税申报表》纳税人填写《纳税申报表》前，应详细阅读《纳税申报表》封面的“填表须知”（办税大厅有填表样本参照）。《纳税申报表》中“纳税人全称”栏应加盖本单位行政公章。3、报送《纳税申报表》纳税人根据本程序规定的纳税申报期限，将《纳税申报表》报送办税大厅征收窗口（报送《企业所得税年度申报表》时应附送会计报表）。

1、工资应纳个人所得税:〔(4500-2000)×15%-125〕×12=3000元2、年终奖应纳税:18000 ×10%-25=1775元3、义演收入应纳税:〔5000*(1-20%)-2000〕*20%*12=4800元4、在A国讲学收入题目数字有误。5、在B国稿酬收入应纳税:0元6、国内稿酬收入应纳税:5000*(1-20%)*20%*(1-30%)=560元7、利息收入免税。8、租金收入应纳税:(2500-800)*20%*12=4080元

答:国税发[1995]065号《国家税务总局关于印发<个人所得税代扣代缴暂行办法的通知》第十七条“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员”.

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