上海专业企业内训课程

一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了:法定税率是25%，优惠税率是20% 二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。 1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。 2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*25% 三、计提分录如下: 借:所得税 贷:应交税金-应交企业所得税 交税做如下分录: 借:应交税金-应交企业所得税 贷:银行存款

借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税金同时: 借:主营业务成本 贷:库存商品 入库前计入成本，入库后做销售费用

假如按工程施工收入计算： 一、营业税及附加：综合税率为3.3%。 1、营业税税率3%。 应交营业税=12800*3%=384元 2、城建税税率 （1）纳税人所在地在市区的，税率为７％； （2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％； （3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％ 。 应交城建税（假如注册地在县城） =营业税*城建税税率 =384*5%=19.2元 3、教育费附加税率3% 应交教育费附加=384*3%=11.52元 4、地方教育费附加税率2% 应交地方教育费附加=384*2%=7.68元 二、所得税 所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收。 1、核定征收，按收入计算缴纳所得税。 计算公式： 应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 2、查帐征收，按利润计算缴纳所得税。 计算公式： 应交所得税=利润总额*所得税税率 3、所得税税率： （1）一般企业所得税的税率为25%, （2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 （3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税

学校属于事业单位编制的话，日常核算是按照《行政事业单位核算制度》进行账务处理的。非公立学校适用《非盈利组织会计制度》进行核算。学校购书卖书，属于经营方式，应当确认经营收入。借：库存现金（银行存款） 贷：经营收入（其他收入/商品销售收入等）月末结转相应收入、成本及税金。借：经营收入（其他收入/商品销售收入等） 贷：非限定性净资产借：经营性支出（其他业务支出/业务活动成本等） 贷：存货借：非限定性净资产 贷：应交税金 经营性支出（其他业务支出/业务活动成本等）

现如今，在企业经营管理中，团队经营已然成了一个重要的战略。而所谓的团队经营，不仅仅要辅助达成团队目标，更重要的是要挖掘出团队成员的潜能，培养他们的才能，展示他们的才华，更更重要的是不断激励他们的信心！

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