青岛大型企业内训机构

一、如果正常经营期就是没清算时资产负债表、利润表都没有数据　　如果空壳公司以前年度纳税申报时账面显示所有资产负债利润均为零的话，清算申报依然是按以前申报的0申报，但这种情况应该是不可能的，不可能资产负债表上一点数据都没有!　　二、如果正常经营期资产负债表有数据，利润表为负数　　这种情况下，如果账面显示有资产，对于往来款项，应当收回即发送债务催告函，如果确实收不回，那么应当确认为营业支出，对于固定资产应该进行拍卖或变价处理，收到的多于净值的收益计入营业外收入，少于净值的计入营业外收入，对于负债，应该进行债权登记，通知债权人进行申报，如果没有人申报债权，计入营业外收入，清算期间发生的费用计入清算费用中，所有处理完毕后，进行纳税申报，如果所得为正数，应当交税，为负数，不交税，最后申报完后，注销税务登记，清算完毕!

你得提出具体业务，才能针对性给出你分录。招标从计划审批到发布招标公告再到标书发放一共十几个环节，每个环节都有成本发生，包括物资成本，人工成本及时间成本。所以，从计划审批到最终标书的发放这一过程中，所有符合招标项目的支出都应纳入你的成本，企业的日常费用或期间费用除外。

公司所得税自查报告应该在公司年终利润表反映的利润数基础上，按照税法规定，考虑还有哪些增利因素或减利因素，来叙述公司的实际情况，通过自查对所税进行纳税调整。

1. 根据财政部、国家税务总局、证监会《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(【财税[2009]167号】):自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。2. 限售股包括:①上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股(以下统称股改限售股);② 2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股。3. 限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。限售股个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。其他参考文:«国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知»(国税发[2010]8 号);«国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知»(国税函[2010]23 号);«关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知»(财税[2010]70 号)

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