西安企业内训培训机构

一年一度的汇算清缴开始了~作为一名会计，年度汇算清缴是我们必不可少的一项工作，也是考验会计对税法和企业会计制度了解和应用的重要事项！我们在汇算清缴之前需要了解，单位全貌将有助于全面掌握单位基本情况，还要仔细阅读企业的财务会计报表、财务说明、企业所得税申报表、并与以前年度比对。最重要的是，要知道会计的最新税务政策，不要人家改政策了，你都不知道！今天就跟大家分享【汇算清缴费用扣除比例＋会计分录】，希望能帮助到你们~企业所得税汇算清缴会计分录企业所得税汇算清缴会计分录汇算清缴费用扣除比例汇算清缴费用扣除比例汇算清缴费用扣除比例......今天就分享到这了，祝大家工作顺利

汇算清缴补交企业所得税1、计提应补缴的企业所得税借：以前年度损益调整 2000元 贷：应交税费--应交所得税 2000元2、缴纳补缴的所得税借：应交税费--应交所得税 2000元 贷：银行存款 2000元3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润 2000元 贷：以前年度损益调整 2000元4、若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类)借：盈余公积-法定盈余公积 200元 贷：利润分配-未分配利润 200元

你说的费用税前扣除问题，是在年度所得税汇算清缴申报时要做的纳税调整，季度所得税申报时不做调整，直接按实际发生的金额填写申报。

直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为政府补助。不需要做专门的账务处理。小微企业所得税核定征收减免税，不需要做专门的账务处理。

错误一我们属于房地产开发企业，在开发项目竣工之前，所缴纳的土地使用税均计入了“开发成本”。提醒：上述账务处理是错误的，应该计入“税金及附加”。错误二我们单位今年企业所得税汇算清缴的时候补交了2021年度所得税2万元，计入了“所得税费用”。提醒：上述账务处理是错误的，应该计入“以前年度损益调整”。错误三我们企业购买了一辆汽车30万元，计入了“管理费用”。提醒：上述账务处理是错误的，应该计入“固定资产”。错误四我们企业刚刚成立属于认缴制100万元，计入了“其他应收款”。提醒：上述账务处理是错误的，认缴制公司的注册资金无需进行账务处理。错误五我们生产企业购入的原材料，计入了“生产成本”。提醒：上述账务处理是错误的，应该计入“原材料”，生产领用的时候计入“生产成本”。错误六我们企业盘点固定资产的时候发现盘盈一台电脑1万元，计入了“待处理财产损益”。提醒：上述账务处理是错误的，按新准则规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。固定资产盘盈不再计入当期损益，而是作为以前期间的会计差错。错误七我们企业购买了一套财务软件10万元，计入了“管理费用”。提醒：上述账务处理是错误的，应该计入“无形资产”。

以上就是西安企业内训培训机构的相关内容和介绍，如果您还想了解更多关于西安企业内训培训机构的课程请访问：企业内训