深圳税务师培训学费

【旅游业会计怎么做税收筹划及账务处理？】旅游业只能选择差额征税吗？选择差额纳税后有什么问题要注意的？代订旅游服务属于哪种征税项目？今天给大家带来的就是旅游业的一些常见问题以及账务处理，旅游业的会计小伙伴们一起来看看吧~ 0 1 行业规定 0 2 公式及税率 0 3 发票开具 0 4 账务处理（二）小规模纳税人差额征税的会计核算因篇幅有限，种类太多，就不一一展示了。Ps：小规模就填写付列表对应扣除项即可。另外，凡是要差额征收的纳税人必须进行税务局备案，否则不得差额征收。如果没有备案的情况下，请用全额纳税，和生活服务业一样即可。

1、根据发票金额作为收入计提税金上交；2、核定征收的企业以发票金额作为收入计提企业所得税，按季度上交；3、查账征收的企业以利润总额计提上交企业所得税，按季度上交。

一、是否需要预扣个税?假如公司支付个人劳务报酬70000元，则这笔所得应预扣预缴税额计算过程为：收入额：70000*(1-20%)=56000元应预扣预缴税额：56000×40%-7000=15400元提醒1：《个人所得税法》第六条：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的，费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。提醒2：公司作为劳务报酬的支付方，应履行扣缴的义务。二、是否需要取得发票?当然需要取得劳务报酬的发票，才可以税前扣除。1. 自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。2. 代开发票单位( 包括税务机关和接受税务机关委托代开发票的单位)在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。3. 扣缴义务人向自然人支付上述所得时，应依法扣缴个人所得税，并进行全员全额扣缴申报。提醒：根据税务总局公告2021年第28号的规定，支付自然人的劳务报酬不超过500元的，也可以用收款凭证税前扣除。

2021年小规模纳税人增值税有2个重大政策变化：1、原先季度销售额30万以内免征增值税，现在提高到季度销售额45万元以内免征。2、季度销售额超过45万元，全额减按1%继续执行。比如2季度销售额46万元，那么要交增值税=46万*1%计征，这里注意不是超出部分交，而是全额都要交。政策原文参考新的免税标准是从2021年4月1日开始，所以7月是新政策后的第一次申报。作为小规模纳税人，你可能遇到3种申报情况：一、季度销售额45万【情况一】季度销售额45万，全额纳税不管开什么发票2021年2季度销售货物，发票价税合计50万元。申报表填写如下：全额纳税不管什么发票20栏=15栏-16栏=15000-10000=5000申报表15栏是自动按照3%生成的税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，其中申报表16栏是需要填写《增值税减免税申报明细表》后自动读数的。减征2%税额=50万*2%=10000元以上3种情况，你学会了吗？欢迎给我留言。相关阅读：4月1日起小规模季度不超45万，免税！超过按1%交！

东莞市对公司注册后不记账报税的处罚：　　一、经济处罚　　公司成立后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。对于不依法正常注销的，第三年不年检会被视为自动吊销。　　二、公司黑名单　　未在规定时间内注销的企业会被工商部门拉进黑名单，以后该企业要去工商、税务办理作何事务都会比较麻烦。　　三、法人黑名单　　被吊销企业法定代表人、股东会被工商局列入黑名单，在3年内无法使用自己的名义再注册公司。税务则永久被列入监控黑名单，如再注册公司，将被税务机关追溯补税罚款。银行个人信用记录不良将保持七年，而且要被罚款;个人信用记录不良将进入征信系统，对本人以后银行贷款、出国等都会有所影响。

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